НДФЛ при договоре займа.

В данной статье речь пойдет о порядке и размере уплаты налога на доход физического лица (НДФЛ) при заключении с ним договора займа

Первый вариант, когда физические лица заключают между собой договор займа. Если займ беспроцентный, то никакие налоги платить не надо. Когда тот человек, который дал деньги взаймы, получает за это проценты, то он уплачивает налог 13% с суммы этих процентов.
Второй вариант, когда договор займа заключается между физическим и юридическим лицом. В этом случае организация будет считаться налоговым агентом и вся ответственность за уплату налога будет лежать на ней. Таким образом, при расчетах с физическим лицом не имеет значения кто предоставил займ, уплачивать налог должна организация.
Если организация предоставила физическому лицу деньги в размере процентов менее чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, то расчет уплаты процентов происходит следующим образом: разница между 2/3 от ставки ЦБ РФ и процентами по договору займа умножается на сумму заемных средств и отношение количества дней займа к количеству дней в году, с результата берут налог. Уплата налога происходит ежемесячно.
Если организация предоставила займ физическому лицу без уплаты процентов, то расчет налога будет происходить по следующему принципу: ежемесячно организация будет насчитывать налог с дохода, который будет равен, как если бы договор займа был заключен по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Сумма налога для физических лиц будет следующая:
— физическое лицо является резидентом РФ, ставка налога будет равняться 35%, если процент по договору не превышает 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ;
— физическое лицо не является резидентом РФ, ставка налога будет равняться 30% во всех случаях.
Хотелось бы заметить, что мы рассматриваем примеры, когда договора займа заключаются беспроцентно или с минимальным процентом – около 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Это связано с тем, что организации, не являющиеся кредитными, не могут выдавать средства в займы с повышенными ставками или большому количеству лиц. Нарушение данного правила может привести к административной ответственности или к уголовной ответственности.

Организации могут выдавать займы своим сотрудникам

В том случае, когда физическое лицо резидент РФ предоставило займ юридическому лицу, налог рассчитывается исходя из ставки 13%. Уплата его производиться организацией при выплате гражданину материальной выгоды.
В заключении хотелось бы отметить, что организации могут выдавать займы своим сотрудникам для покупки недвижимости, тогда такого рода отношения не будут облагаться налогом, так как попадают под положение закона о налоговых выплатах за приобретение жилья и т.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Это закон!